Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji przepisów dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych. Jak obecna wersja projektu różni się od poprzednich propozycji?
Jedna z istotnych zmian dotyczy tzw. lock-upu. W porównaniu z wcześniejszą propozycją okres ten skrócono z 36 miesięcy do 2 lat, liczonych jednak od końca roku kalendarzowego, w którym majątek został wniesiony lub nieodpłatnie przekazany fundacji.
Złagodzono również propozycję dotyczącą podmiotów transparentnych podatkowo. O zachowaniu zwolnienia ma decydować charakter przychodów osiąganych za ich pośrednictwem – zwolnienie pozostanie dostępne w zakresie, w którym przysługiwałoby fundacji przy bezpośrednim uzyskaniu tych przychodów.
Nie oznacza to jednak rezygnacji z zaostrzenia zasad opodatkowania. Projekt przewiduje między innymi podwyższenie stawki CIT od świadczeń wypłacanych przez fundację rodzinną z 15% do 19%, wyłączenie ze zwolnienia przychodów z najmu krótkoterminowego, a także zmiany dotyczące CFC czy sprzedaży majątku wniesionego do fundacji. Jednocześnie rozszerzone ma zostać zwolnienie z PIT na określonych zstępnych rodzeństwa fundatora.
Ważne – póki co rozmawiamy o projekcie ustawy, a nie o obowiązujących przepisach. Może się to jednak wkrótce zmienić, bo zgodnie z obecnymi założeniami zmiany miałyby wejść w życie 1 stycznia 2027 roku. Dla fundatorów i beneficjentów oznacza to, że warto już teraz przyjrzeć się istniejącym strukturom i planowanym działaniom.
