Ministerstwo Finansów wraca do tematu zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych, a konkretnie „uszczelnienia” systemu. To nie pierwsza taka próba – w zeszłym roku podobne rozwiązania zostały uchwalone przez parlament, jednak ustawa została zawetowana przez prezydenta Karola Nawrockiego i ostatecznie nie weszła w życie.
Teraz też – przynajmniej na razie – mówimy o planowanych rozwiązaniach, a nie o obowiązujących przepisach. Jeśli jednak tym razem wejdą one do porządku prawnego, mogą istotnie wpłynąć na funkcjonowanie fundacji rodzinnych.
CK LEGAL podsumowuje najważniejsze propozycje:
- 36-miesięczny okres utrzymania majątku – preferencyjne zasady opodatkowania zbycia składników majątku miałyby zależeć od ich posiadania przez określony czas,
- wyższe opodatkowanie świadczeń – mowa o podniesieniu stawki podatku CIT z 15% do 19% w określonych przypadkach dotyczących świadczeń na rzecz beneficjentów, ukrytych zysków oraz mienia wydawanego przy likwidacji fundacji,
- objęcie fundacji rodzinnych regulacjami o zagranicznej jednostce kontrolowanej (CFC),
- ograniczenie możliwości wykorzystywania podmiotów transparentnych podatkowo do prowadzenia działalności operacyjnej,
- doprecyzowanie zasad opodatkowania krótkoterminowego najmu nieruchomości.
Korzystną dla fundatorów i ich rodzin zmianą jest planowane rozszerzenie zwolnienia z PIT na beneficjentów oraz osoby uprawnione do otrzymania mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej, którzy są zstępnymi rodzeństwa będącego fundatorami. Przy ustalaniu proporcji dla celów zwolnienia z PIT zastosowanie znajdą analogiczne skutki jak w przypadku fundacji założonej przez rodziców rodzeństwa, tj. pełne zwolnienie z PIT dla wszystkich zstępnych każdego z rodzeństwa.
W CK LEGAL będziemy na bieżąco informować o kolejnych etapach procesu legislacyjnego i potencjalnym wpływie nowych przepisów na fundacje rodzinne oraz planowanie sukcesyjne.
Jeśli jesteś fundatorem, beneficjentem albo dopiero rozważasz założenie fundacji rodzinnej, trzymaj rękę na pulsie razem z nami!
